Гайд по налоговой системе Греции: все, что нужно знать о налогах

Греция с ее богатой историей, живописными островами и мягким климатом уже многие годы привлекает тех, кто ищет идеальное место для отдыха и переезда. Здесь есть все для комфортной жизни: отличная инфраструктура, высокий уровень медицины и образования, стабильная политическая и экономическая обстановка, а цены на жизнь ниже, чем в других европейских странах. Кроме того, в Греции сравнительно легко легализоваться: наряду со стандартными способами получения ВНЖ, греческая «золотая виза», на сегодняшний день является одной из самых доступных и быстрых подобных программ в мире.

Переезд в новую страну – это всегда важное событие, требующее тщательной подготовки. Чтобы успешно обустроиться на новом месте, нужно разобраться с местными законами, обычаями, бытовыми мелочами, от работы транспорта до способов оплаты коммунальных услуг.

В этой статье рассказываем все, что нужно знать о системе налогообложения в Греции.

Как изменить налоговое резидентство на греческое

Чтобы получить статус налогового резидента в Греции, как и в большинстве стран Европы, необходимо проводить в стране не менее 183 дней в течение года. Чтобы стать налоговым резидентом Греции и сменить налоговую юрисдикцию, недостаточно просто приехать в страну. Такая возможность открыта только для иностранцев, получивших вид на жительство или доказавших наличие тесных социальных и экономических связей, формирующих «центр их жизненных интересов» на греческой территории. Это значит, что обычные туристы или лица, прибывшие для лечения, не имеют права претендовать на статус налогового резидента Греции.

183 дня начинают отсчитываться с момента въезда в страну: краткосрочные поездки по странам Шенгенского соглашения не учитываются. Заявление на смену налогового статуса можно подать до конца текущего налогового года — то есть, до 31 марта. Срок рассмотрения заявления налоговым управлением составляет 2 месяца.

Если иностранец не имеет официального трудоустройства, налоги оплачиваются авансом в течение 30 дней после смены налогового резидентства. При подаче декларации этот платеж будет учтен.

Резиденты Греции обязаны платить налоги со всех своих доходов, нерезиденты — только с тех, которые получены на территории страны.

Налоги в Греции

Подоходный налог для физических лиц

Подоходный налог в Греции, как и в большинстве европейских стран, имеет прогрессивную шкалу. Чем выше доход, тем больше ставка налога:

• до €10 000 в год — 9%;
• от €10 000 до €20 000 в год — 22%;
• от €20 000 до €30 000 в год — 28%;
• от €30 000 до €40 000 в год — 36%;
• свыше €40 000 в год — 44%.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая попадает в соответствующий диапазон.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду облагается по прогрессивной шкале, в зависимости от размера дохода:

• до €12 000 — 15%;
• от €12 000 до €35 000 — 35%;
• свыше €35 000 — 45%.

Дополнительно уплачивается взнос солидарности, который также зависит от размера дохода:

• до €12 000 — 0%;
• €12 000 — €20 000 — 2,2%;
• €20 000 — €30 000 — 5%;
• €30 000 — €40 000 — 6,5%;
• €40 000 — €65 000 — 7,5%;
• €65 000 — €220 000 — 9%;
• свыше €220 000 — 10%.

Налоги на недвижимость

НДС в Греции — 24%, но для сделок с недвижимостью он заморожен на всей территории страны. Покупатель оплачивает только налог за переход права собственности: он составляет всего 3,09%.

Помимо этого, владельцы греческой недвижимости уплачивают следующие налоги:

Единый налог на владение недвижимостью (ENFIA). Рассчитывается, исходя из нескольких факторов: расположения объекта, площади, года постройки, использования и т.д. Обычно он колеблется в пределах €2-13 за каждый квадратный метр. 

Дополнительно налог может быть увеличен:

• для физических лиц, если стоимость недвижимости превышает €500 000;
• для юридических лиц, если стоимость недвижимости превышает €250 000.

Дополнительным налогом по ставке от 0,1% до 1% от оценочной стоимости облагается недвижимость дороже €300 000 при одном владельце и €600 000 — при долевом владении.

Муниципальный налог на недвижимость (TAP). Сбор уплачивается раз в год и, в зависимости от местоположения объекта, составляет 0,025-0,035%.

Специальный налог на недвижимость для юридических лиц — 15% от кадастровой стоимости объекта.

H3 Налоги на движимое имущество

Круизный налог (TEPAI) для владельцев прогулочных судов, включая яхты и парусники, уплачивается независимо от того, являются ли владелец резидентом Греции или нет. Это относится ко всем судам, которые планируют передвигаться по территории страны или пришвартовываться в Греции. Рассчитывается, исходя из длины судна:

• до 7 м — €0;
• 7-8 м — €16 в месяц;
• 8-10 м — €25 в месяц;
• 10-12 м — €33 в месяц;
• более 12 м — €8 за каждый метр длины в месяц.

Транспортный налог меняется в зависимости от категории и объема двигателя и может достигать от €22 до €1260 в год. Не распространяется на электромобили, зарегистрированные в ЕС до 2010 года.

Налог на роскошь составляет 10% для некоторых изделий — меховой и кожаной одежды и обуви, ювелирных украшений; 20% — для частных самолетов и вертолетов.

Другие налоги в Греции

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Основная ставка НДС — одна из самых высоких в ЕС: 24%. Для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные условия:

• 13% — для товаров первой необходимости, услуг предприятий питания туризма и размещения в гостиницах;
• 6% — для медицинских препаратов, печатной продукции, коммунальных услуг и т.д.

На некоторых греческих островах (Лесбосе, Леросе, Косе, Самосе и Хиосе) действуют пониженные ставки НДС: 17%, 9% и 4% соответственно.

Гербовый сбор взимается при осуществлении финансовых и юридических операций по ставке 2,4%, для нежилых помещений, сдаваемых в аренду — по ставке 3,6%.

Налог на прибыль юридических лиц исчисляется по ставке 24%, для кредитных организаций — 29%, для сельскохозяйственных кооперативов — 10%.

При продаже акций компаний из стран Евросоюза налог можно не уплачивать, если доля участия — более 10%, а срок владения — не менее 2 лет. 

Налог на наследование и дарение

Ставка налога может составлять от 1% до 40%. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и зависит от множества факторов, в том числе — от степени родства, условий дарения или наследования. Аналогичные условия распространяются на подарки, приданое, выигрыш в лотерею.

Налог у источника выплаты уплачивается по следующим ставкам:

• для дивидендов — 5%;
• для процентов — 15%;
• для роялти — 20%;
• для некоторых видов услуг (консультационным, техническим и т.д.) — 20%.

Сбор с увеличения капитала — 1%.

Социальное страхование составляет 35,16% и разделяется между работодателем и работником — 21,79% и 13,37% соответственно.

Хотя греческие налоги могут показаться высокими, в Греции есть возможности для их оптимизации. Во-первых, существуют налоговые вычеты, позволяющие уменьшить сумму налога, например, за счет благотворительных взносов или отчислений на социальное страхование. Во-вторых, правительство предлагает льготы для иностранных резидентов.

Налоговые льготы в Греции для иностранных граждан

В Греции существует льготный налоговый режим для нерезидентов Non-Dom. Он позволяет оптимизировать налогообложение и снизить нагрузку.

Режим доступен для 3 категорий иностранцев:

Состоятельные иностранцы и инвесторы. 

Для того, чтобы получить льготные условия, необходимо не являться налоговым резидентом Греции в течение 7 лет из последних 8, предшествующих подаче заявления, и совершить инвестиции на сумму от €500 000 — в недвижимость, финансовые инвестиционные продукты или греческий бизнес. Совершить инвестиции нужно за 3 года до того, как вы планируете сменить налоговую юрисдикцию.

Все налоги на доходы, полученные за рубежом, заменяются фиксированной ежегодной выплатой в размере €100 000. Если родственники основного заявителя планируют воспользоваться этим режимом, то в дополнение к этой ставке за каждого дополнительного члена семьи в заявлении нужно будет оплачивать €20 000 в год. 

Для лиц с высокими доходами фиксированная ставка зачастую оказывается более выгодной, чем уплата подоходного налога по максимальной ставке в 44%. Кроме того, не нужно платить налог на дарение, наследство и активы за рубежом, а также не нужно декларировать ваш мировой доход в Греции. Срок действия льготного режима — 15 лет, продлить его нельзя: по истечении срока, вы будете уплачивать налоги на общих основаниях с резидентами страны. 

Бизнесмены, открывающие бизнес в Греции и работники по найму, получают освобождение от уплаты подоходного налога на 50% своих доходов на 7 лет при смене налогового резидентства на греческое. Воспользоваться условиями могут граждане стран ЕС, ЕЭЗ, стран, с которыми Греция подписала соглашение о налоговом сотрудничестве. Еще два условия — не быть налоговым резидентом Греции в течение 5 лет из последних 6, и подтвердить, что вы планируете проживать в Греции как минимум ближайшие 2 года.

Пенсионеры, получающие пенсию в другой стране и меняющие налоговое резидентство на греческое, в течение 15 лет могут платить всего 7% на весь мировой доход — кроме наследства и дарения активов. Также они получают освобождение от уплаты взноса солидарности. Условия аналогичные: не быть налоговым резидентом Греции в течение 5 лет из предшествующих 6.

В Греции действует программа «золотой визы», позволяющая получить 5-летний возобновляемый ВНЖ для всей семьи. Инвесторам, в рамках программы, необходимо приобрести недвижимость в стране на сумму от €250 000.

С 1 сентября 2024 года Греция разделена на 2 инвестиционных зоны с разным порогом входа:

• недвижимость стоимостью от €800 000 — в Афинах, Салониках, всей Аттике, на островах Крит, Миконос, Санторини и других, с населением от 3100 человек;
• недвижимость стоимостью от €400 000 — во всех остальных регионах страны.

Допускается покупка 1 объекта с площадью от 120 м².

Есть исключение, позволяющее принять участие в программе за минимальную стоимость в €250 000. Оно сделано для недвижимости, которая:

• имеет культурно-историческую ценность и нуждается в реставрации;
• переводится из коммерческого фонда в жилой.

Допускается покупка любого объекта, независимо от расположения, с любой площадью.

Во втором случае, застройщик выкупает коммерческое здание, и обязан его полностью реконструировать с учетом всех требований к энергоэффективности и безопасности, действующим в Греции. В итоге, инвестор получает отремонтированную квартиру в новом современном жилом комплексе, который не отличается от новостройки. 

Большинство таких объектов расположено в регионе Аттика и в Афинах: таким образом инвестор может приобрести жилье в одном из самых популярных и востребованных районах Греции, сохранив минимальный порог входа на уровне €250 000.

Для граждан РФ и Беларуси участие в программе греческой «золотой визы» доступно при наличии альтернативного паспорта, например Вануату. 

Компания Astons подготовила комбинированную программу, которая включает получение гражданства Вануату + ВНЖ Греции по фиксированной цене от €400 000. Узнать подробности можно на бесплатной консультации с нашими экспертами.

Если вас интересует получение ВНЖ Греции за инвестиции, обращайтесь к специалистам компании Astons — наши эксперты рассмотрят ваш кейс и предложат оптимальное решение, исходя из ваших предпочтений и бюджета.