Yunanistan’da Vergi İndirimleri: Non-Dom Rejimi için Avantajlar

Yunanistan; ılıman iklimi, temiz plajları, etkileyici doğası ve sınırsız tatil ve eğlence olanakları sayesinde turizm açısından dünyanın en cazip ülkelerinden biridir. Özellikle Instagram’a uygun gün batımı manzaralarıyla ünlü bazı adalar, yaz aylarında tatilciler arasında popülerlik kazanmış durumda. Bununla birlikte, Yunanistan artık sadece bir tatil ülkesi değil; gelişmiş altyapısı, Avrupa standartlarındaki yaşam kalitesi ve Avrupa’nın diğer bölgelerine kıyasla oldukça düşük yaşam maliyetleriyle kalıcı yerleşim için de gün geçtikçe daha çok tercih ediliyor.

Varlıklı yabancı yatırımcılar, ülkede konut fiyatlarının istikrarlı şekilde artması ve kiralık konut talebinin mevcut arzın iki katından fazla olması nedeniyle Yunanistan’ı gayrimenkul yatırımı için umut vadeden bir bölge olarak görüyor. Üstelik standart %24 KDV yerine, yalnızca %3,09 oranında mülkiyetin devri üzerinden alınan verginin ödenmesi, gayrimenkul satın alımını çok daha cazip kılıyor.

Mevcut ekonomik ortamda, İngiltere ve Portekiz gibi bazı ülkeler, yerleşik olmayanlar için uygulanan vergi avantajlarını sonlandırdı. Bu durum, yatırımcıları ve yüksek gelirli bireyleri, sermayelerini koruyabilecekleri ve vergi yüklerini optimize edebilecekleri alternatif ülkeler aramaya yöneltiyor.

Vergi avantajı arayışında, doğrudan vergilendirmenin bulunmadığı veya vergi oranlarının oldukça düşük olduğu BAE ya da Cayman Adaları gibi geleneksel vergi cennetleri ön plana çıkıyor. Ancak Avrupa içinde de yatırımcı dostu vergi politikaları sunan ülkeler var – Yunanistan bunlardan biri.

Yunanistan’daki Non-Dom vergi rejimi, vergi yükünü önemli ölçüde azaltma imkânı sunuyor. Bu sistemin nasıl çalıştığını ve sunduğu avantajları sizin için aşağıda açıklıyoruz.

Yunanistan’da Non-Dom Vergi Rejimi Nedir?

Yüksek gelirli bireyleri ve yatırımcıları ülkeye çekmek isteyen birçok ülke, “Non-Dom” (yerleşik olmayan vergi mükellefi) statüsü adı altında özel uygulamalar sunmaktadır. Bu statüyü kazanan kişiler, hem yurtdışında hem de kendi ülkelerinde çeşitli vergi avantajlarından yararlanabilirler.

Yunanistan da bu ülkelerden biri. Ülke, vergi mükellefiyetini Yunanistan’a taşıyan varlıklı bireyler için küresel gelirleri üzerinden sabit oranlı vergi uygulaması sunar.

4172/2013 sayılı yasanın 5. maddesine göre, vergi ikametini Yunanistan’a taşımak isteyen kişiler belirli koşulları sağladıkları takdirde bu rejimden faydalanabilirler.

Bu özel Non-Dom vergi rejiminin özünde, yurtdışından elde edilen toplam gelir ne olursa olsun, her yıl sabit bir tutar ödenmesi yer alır. Dahası, Yunanistan’da yabancı gelirlerin beyan edilmesi zorunlu değildir.

Yunanistan’daki Non-Dom Rejiminden Kimler Yararlanabilir?

Yabancı uyruklular, yurtdışından elde ettikleri tüm gelirlerde vergi avantajlarından yararlanabilirler. Bunun için en az 500.000 € tutarında bir yatırımı aşağıdaki alanlardan birine yapmaları gerekir:

• Yunanistan Golden Visa programı kapsamında gayrimenkul yatırımı
• Finansal yatırım ürünleri
• Yerel bir işletmeye yatırım

Yatırım, başvurudan itibaren 3 yıl içinde tamamlanmalıdır. Uygulanan sabit vergi oranı ise yıllık 100.000 €’dur.

Adayın, başvuru tarihinden önceki 8 yılın en az 7’sinde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olması gerekir.

Eğer yatırımcı başvuruya aile üyelerini de dahil etmek isterse, her bir birey için yıllık ek 20.000 € sabit vergi ödenmesi gerekir.

Non-Dom rejimi, başvuru onay tarihinden itibaren 15 yıl boyunca geçerlidir ve bu sürenin sonunda uzatma yapılması mümkün değildir. Başvuru, ilgili vergi yılı için en geç 31 Mart tarihine kadar yapılmalıdır.

Non-Dom Rejiminden Yararlanabilecek Diğer Yabancılar

1. Emekliler:

Vergi ikametini Yunanistan’a taşıyan emekliler, yurt dışından elde ettikleri tüm gelirler üzerinden yalnızca %7 oranında vergi öderler. Ayrıca, bu gelirlere dayanışma vergisi de uygulanmaz. Bu rejimden yararlanmak için adayın, başvuru tarihinden önceki 6 yılın en az 5’inde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olması gerekir. Rejim, başvuru onay tarihinden itibaren 15 yıl boyunca geçerlidir ve uzatılamaz.

1. İş İnsanları ve Profesyoneller:

Yunanistan’da bir işte ücretli olarak çalışan veya girişimcilik faaliyetinde bulunan bireyler, yıllık gelirlerinin %50’si üzerinden vergi öderler. Bu uygulama 7 yıl boyunca geçerlidir ve uzatma hakkı yoktur. Bu muafiyetten yararlanmak için kişinin başvuru tarihinden önceki 6 yılın 5’inde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olması ve ülkede en az 2 yıl yaşamış olması gerekir.

Hangi Şartlar Sağlanmalı?

Yunanistan’da vergi ikamet statüsü kazanmak için, takvim yılı içinde ülkede en az 183 gün fiziksel olarak bulunmanız gerekir. Bu süre, ülkeye giriş yaptığınız andan itibaren başlar ve Schengen ülkelerine yapılacak kısa süreli seyahatler bu süreyi kesintiye uğratmaz.

Vergi ikameti statüsü alabilmek için oturum izninizin bulunması ve Yunanistan ile yakın sosyal ya da ekonomik bağlara sahip olduğunuzu göstermeniz gerekir. Yalnızca turistik ya da sağlık amaçlı bulunmak yeterli değildir. Vergi ikamet değişikliği başvurusu, içinde bulunulan vergi yılı için en geç 31 Mart’a kadar yapılmalıdır.

Non-Dom statüsü kazanmak için temel koşul, son 8 yılın en az 7’sinde Yunanistan’da vergi mükellefi olmamış olmaktır. Bu şart, Yunan Vergi İdaresi tarafından titizlikle incelenir.

Eğer başvuru sahibi, belirtilen dönemde başka bir ülkede vergi mükellefi olarak kayıtlıysa veya ilk kez Yunan vergi numarası başvurusunda bulunuyorsa, genellikle ek belge sunulması gerekmez. Ancak veriler yetersizse, vergi dairesi başvuru sahibinden aşağıdaki belgeleri talep edebilir:

• İkamet ettiği ülkeden alınmış vergi ikamet belgesi
• Başka bir ülkede verilen gelir beyanı (vergi beyannamesi)
• Son çare olarak, diğer ülkede kalıcı ikamet ettiğini gösteren belgeler

Yunanistan’da Non-Dom Rejimine Nasıl Başvurulur?

Non-Dom statüsünün etkinleştirilmesi için, her vergi yılına ilişkin başvuru en geç 31 Mart’a kadar, Yunanistan’da yabancılarla ilgilenen vergi dairesine yapılmalıdır. Başvuru yapıldıktan sonra, adayın belgeleri teslim etmek için 60 günü vardır, ancak bu süre en geç 31 Mayıs’a kadar tamamlanmalıdır.

Yunan Vergi İdaresi, başvuruyu aldıktan sonraki 60 gün içinde değerlendirir ve başvuru sahibinin önceki vergi ikametinin bulunduğu ülkenin vergi otoritesine bildirimde bulunur.

Non-Dom statüsünün korunması için, her yıl tek seferde ve toplu olarak 100.000 € sabit vergi ödenmesi gerekir. Aile bireyleri dahilse, kişi başına 20.000 € ek ödeme yapılmalıdır. Bu ödeme, ilgili vergi yılındaki temmuz ayının son iş gününe kadar tamamlanmalıdır.

Unutulmaması gereken önemli bir detay: Eğer sabit vergi tutarı ilgili yıl içinde, 31 Aralık tarihine kadar ödenmezse, Non-Dom statüsü otomatik olarak iptal edilir. Bu durumda, kişi Yunanistan’da genel vergi mevzuatına tabi olur ve tüm küresel gelirleri üzerinden vergi ödemek zorunda kalır.

Yunanistan’daki Non-Dom Rejiminin Avantajları

Yunanistan’da gelir vergisi sistemi kademeli olarak uygulanır ve oran, yıllık gelire göre değişir:

• %9 – 10.000 €’ya kadar olan gelirlerde
• %22 – 10.000 € ile 20.000 € arası gelirlerde
• %28 – 20.000 € ile 30.000 € arası gelirlerde
• %36 – 30.000 € ile 40.000 € arası gelirlerde
• %44 – 40.000 € üzeri gelirlerde

Bu oranlar sadece ilgili gelir dilimine uygulanır. Örneğin yıllık geliri 25.000 € olan bir kişi, ilk 20.000 € için %22, kalan 5.000 € için ise %28 vergi öder.

Standart vergi sistemine göre yıllık geliri 500.000 € olan bir kişi yaklaşık 210.000 € vergi ödemek zorundadır. Bu, Non-Dom rejiminde uygulanan sabit verginin neredeyse iki katıdır.

Ayrıca, Non-Dom statüsü yatırımcıyı yurtdışındaki varlıklar üzerinden alınan miras ve bağış vergilerinden de muaf tutar. Aynı şekilde, Yunanistan dışında elde edilen gelirlerin beyan edilmesi zorunlu değildir.

Yatırımcılar İçin Yunanistan Golden Visa

Yunanistan’da gayrimenkul yatırımı yoluyla oturum izni almak, dünyadaki en popüler programlardan biridir. 2024 yılında rekor sayıda Golden Visa verilmiş durumda. Bunun başlıca nedeni, yatırımcılar için belirlenen asgari yatırım tutarının 250.000 €’dan, ülkenin bazı popüler bölgelerinde 800.000 €’ya çıkarılmasıdır.

1 Eylül 2024 itibariyle yürürlüğe giren yeni asgari yatırım tutarları şöyledir:

• 800.000 € – Atina, Selanik, Mikonos, Santorini ve nüfusu 3.100’den fazla olan diğer adalarda
• 400.000 € – Ülkenin diğer tüm bölgelerinde

Program kapsamında yatırımcının en az 120 m² büyüklüğünde tek bir mülk satın alması gerekir.

Ancak, bazı istisnalar sayesinde 250.000 € eşiği korunabilir; bu durumlarda metrekare ya da bölge kısıtlaması uygulanmaz:

• Tarihi veya kültürel değer taşıyan mülklerin restorasyon amacıyla satın alınması: Tüm restorasyon çalışmaları yatırımcı tarafından yapılmalıdır ve oturum izninin 5 yıl sonunda yenilenmesi için tam restorasyon şarttır.
• Ticari gayrimenkulün konuta dönüştürülmesi: Bu durumda geliştirici mülkü satın alır, tamamen yeniler ve tüm teknik şartları sağlayacak şekilde konuta dönüştürür. Yatırımcı sadece fon sağlar, geliştirici tüm çalışmaları yürütür. Yatırımcı ise Golden Visa koşullarına uygun yeni bir konuta sahip olur.

Programa katılmak isteyenlerin yatırım şartlarını yerine getirmesi, adli sicil kaydının olmaması ve Yunanistan’da yerel sigorta yaptırması gerekmektedir. Ana başvuru sahibiyle birlikte eş, 21 yaş altı çocuklar ve her iki tarafın ebeveynleri de oturum izni alabilir. Oturum izni, 3 ila 6 ay içinde verilir ve 5 yıllık süreyle düzenlenir, ardından yenilenebilir.

Golden Visa’nın en büyük avantajlarından biri, oturum iznini korumak için Yunanistan’da sürekli yaşama zorunluluğu olmamasıdır. Yatırımcının yalnızca belgeleri sunmak ve biyometrik verileri vermek üzere ülkeye bir kez gelmesi yeterlidir.

Ek olarak yatırımcı şu avantajlardan da yararlanır:

• Schengen ülkelerine vizesiz seyahat etme imkânı
• 7 yıl sonunda, gerekli ikamet şartlarını sağlayıp Yunanca sınavını geçerek Yunanistan ve AB vatandaşlığına başvuru hakkı
• Yunanistan’daki sağlık ve eğitim sistemine erişim
• Yunan ve uluslararası bankalarda hesap açma ve finansal hizmetlerden faydalanma
• 500.000 €’luk yatırımlarda Non-Dom gibi özel vergi rejimlerinden yararlanma imkânı
• Ilıman iklimi, istikrarlı siyasi ve ekonomik yapısı, yüksek yaşam standartları ve misafirperver halkıyla yaşanabilir bir ülke
• Ekonomik veya siyasi krizlerde tüm aile için güvenli bir yedek plan

Tüm bu avantajlara ek olarak, yatırımcı Akdeniz kıyısında kendi mülkünün sahibi olur. Bu mülkü uzun vadeli olarak kiraya vererek döviz cinsinden yılda %4 ila %6 oranında pasif gelir elde edebilir veya kendi yaşam alanı olarak kullanabilir.

Yabancılar İçin Vergi Avantajı Sunan Diğer Ülkeler

Yüksek gelirli bireyleri cezbetmek ve ekonomik büyümeyi desteklemek amacıyla birçok ülke vergi avantajları sunmaktadır:

İtalya: İtalya, Non-Dom sistemini uygulamaya başlayan ilk ülkelerden biridir. Son 10 yılın 9’unda İtalya’da vergi mükellefi olmamış bireyler bu programdan yararlanabilir. Yıllık küresel gelir için sabit 200.000 € vergi ödenmesi yeterlidir. Miras, bağış ve yurt dışı varlık vergilerinden muafiyet de sağlanır. Yakınlar için statü uzatıldığında ek olarak 25.000 € ödenir.

2024 sonbaharına kadar bu tutar 100.000 € idi, ancak İtalyan hükûmeti bu bedeli iki katına çıkardı. Mevcut faydalanıcılar için eski koşullar geçerlidir. Statü 15 yıl boyunca geçerli olup uzatılamaz.

Birleşik Krallık: Birleşik Krallık’ta, yurtdışı gelirleri ve sermaye kazançları 15 yıl boyunca vergiden muaftı. Ancak hükümet bu avantajı Nisan 2025 itibarıyla kaldırdı. Yeni yerleşenler, ilk 4 yıl boyunca küresel gelir üzerinden vergi ertelemesi alacak, ardından geçiş süreci başlayacak.

Kıbrıs: Kıbrıs Non-Dom rejimi, son 20 yılın 17’sinde adada yaşamamış bireyler için geçerlidir. Örneğin, Kıbrıs’ta yatırım yoluyla daimi oturum alan yatırımcılar bu sistemden yararlanabilir. Yılda 183 gün veya başka bir ülkede art arda 183 gün geçirmemek şartıyla yılda 60 gün Kıbrıs’ta kalmak yeterlidir. Ayrıca burada iş yapmak ya da faaliyet göstermek ve kalıcı bir adres (sahip olunan veya kiralık) göstermek zorunludur.

Statü sahipleri; yurtdışı gelirleri, menkul kıymet satışları, miras ve sermaye kazançları üzerinden vergi ödemez. Kira gelirleri ise standart vergi oranına tabi olup, ilk 10 yıl içinde indirime tabi tutulabilir.

Malta: Malta’da vergi avantajı elde etmek için, ülkede ikamet etme niyetinin beyan edilmesi ve başka bir ülkede yılda 183 günden fazla kalınmaması gerekir. Bu statüden, Malta oturum izni başvurusu yapan yatırımcılar yararlanabilir. Ülke dışında kazanılan gelir vergilendirilmez; ancak Malta’ya aktarılan veya doğrudan orada elde edilen gelirler için %15 oranında vergi uygulanır.

Özet

Yunanistan’daki standart vergi sistemi birçok Avrupa ülkesine benzerlik gösterse de, bu güneşli ülke klasik bir vergi cenneti sayılmaz. Ancak, Non-Dom özel rejimi sayesinde Yunanistan, varlıklı yabancı vatandaşlar ve yatırımcılara vergi yüklerini uzun vadede önemli ölçüde azaltma ve mali yapılarını daha verimli yönetme imkânı sunmaktadır.

Non-Dom rejimi, özellikle Yunanistan Golden Visa programına katılan yatırımcılar için oldukça cazip olabilir. Çünkü bu statü kapsamında uygulanan sabit vergi oranı, yüksek gelirli bireyler için ülkenin standart kademeli vergi sistemine göre çok daha avantajlıdır. Ayrıca, Avrupa Birliği’nde bir ülkede oturum izni almak, beraberinde birçok ek fırsatı da getirir.

Yunanistan’da yatırım yaparak oturum izni almakla ilgileniyorsanız, Astons uzmanlarıyla bugün iletişime geçin. Uzman ekibimiz, ihtiyaç ve hedeflerinize en uygun seçenekleri belirlemek üzere size gerekli tüm bilgileri sağlayacak, sorularınızı yanıtlayacak ve süreç boyunca sizi yönlendirecektir.